【销售货物,开具发票,款未收到,会计分录如何写】在企业日常经营中，销售货物是常见的业务活动。当企业已经销售了货物并开具了发票，但款项尚未收到时，会计处理需要遵循权责发生制原则，即收入应在实现时确认，而非以现金收付为依据。
在这种情况下，企业应根据销售合同、发货单和发票等原始凭证进行账务处理，确保会计记录的准确性与合规性。以下是针对“销售货物，开具发票，款未收到”的会计分录总结。
一、会计分录要点说明
1. 确认销售收入：即使款项未收到，只要商品已交付或服务已提供，且发票已开具，就应确认收入。
2. 应收账款增加：由于客户尚未付款，企业应将应收款项记入“应收账款”科目。
3. 增值税处理：若为一般纳税人，需同时确认销项税额，计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
二、会计分录示例
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 销售货物 | 应收账款 | 主营业务收入 | 100,000 |
| 应交税费—应交增值税（销项税额） | 13,000 |
> 注：假设销售不含税金额为100,000元，税率13%，则销项税额为13,000元。
三、注意事项
- 发票开具时间：应与销售行为同步，确保税务合规。
- 收款时间滞后：不影响收入确认，但影响现金流。
- 后续收款处理：待收到款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。
四、总结
在“销售货物，开具发票，款未收到”的情况下，会计处理的核心在于确认收入和应收款，而无需等待实际收款。通过正确的会计分录，可以真实反映企业的经营成果和财务状况，也为后续的税务申报和财务分析提供准确的数据支持。
建议企业在实际操作中，结合内部审批流程和相关制度，确保每笔交易都有据可查、有章可循。
