【如何计算新个税法下每月应缴纳的个人所得税】自2019年起,我国实施了新的个人所得税法,对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入实行综合计税,并设置了专项附加扣除。这一改革使得纳税人的税负更加合理,也提高了税收的公平性。本文将简要总结新个税法下每月应缴纳的个人所得税的计算方法,并以表格形式进行展示,帮助大家更直观地了解。
一、基本计算步骤
1. 确定月收入总额
包括工资、奖金、津贴、补贴等所有应税收入。
2. 扣除五险一金和个人所得税专项附加扣除
扣除项目包括:基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
3. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 月收入 - 5000元(起征点) - 五险一金 - 专项附加扣除
4. 查找适用税率和速算扣除数
根据应纳税所得额,对应适用的税率表,找到相应的税率和速算扣除数。
5. 计算应缴税款
应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
二、税率表(综合所得适用)
级数 | 全年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
> 注:以上为年度税率表,按月计算时需将全年应纳税所得额除以12,再查找对应的月度税率。
三、示例说明
假设某人月收入为15000元,五险一金为2000元,专项附加扣除为3000元。
1. 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 3000 = 5000元
2. 月应纳税所得额为5000元,换算为全年为60000元
3. 全年应纳税所得额60000元,适用税率10%,速算扣除数2520元
4. 全年应缴税款 = 60000 × 10% - 2520 = 3480元
5. 月应缴税款 = 3480 ÷ 12 = 290元
四、总结
新个税法通过综合计税、专项附加扣除等方式,减轻了中低收入群体的税负,同时提高了高收入者的税负。计算每月应缴税款的关键在于准确掌握收入、扣除项及适用税率。建议纳税人及时申报专项附加扣除信息,确保税款计算准确无误。
附:每月应缴个税计算流程表
步骤 | 内容说明 |
1 | 确定月收入总额 |
2 | 扣除五险一金及专项附加扣除 |
3 | 计算应纳税所得额 |
4 | 查找适用税率及速算扣除数 |
5 | 计算应缴税款 |
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